PL・BS・CFとは？まずは3つの違いと関係性をざっくり整理

企業の決算を見ようとすると、まず出てくるのが PL・BS・CF。

それぞれ、次の言葉の略です。

名前だけ見ると難しそうですが、まずは細かい項目を覚えるより、

「この3つで会社の何が分かるのか？」

企業は一定期間ごとに、株主や投資家に自社の業績や財務状況を報告します。
そのとき、会社の状態を大きく3つの方向から見るのがPL・BS・CFです。

まずは、このくらいの理解から始めます。

PL（Profit and Loss Statement／損益計算書）＝会社の「成績」

PLは、一定期間に会社がどれだけ売上を上げ、費用を使い、最終的にどれだけ利益を出したのかを見るものです。

かなり単純化すると、

売上 − 費用＝利益

です。

たとえば1年間のPLなら、4月1日から翌年3月31日までの1年間の成績がまとめられています。

「この会社は儲かっているのか？」

を見るなら、まずPLです。

BSはPLとは少し考え方が違います。
PLが「1年間」の結果なのに対して、BSはある時点の状態です。
たとえば3月31日時点で、

「現金はいくらある？」
「借金はいくらある？」
「会社にどれくらい財産が残っている？」

といったことを確認します。
そのため、BSは会社の財務状態を撮影したスナップショットと考えると分かりやすいです。

基本的な関係は、

資産＝負債＋純資産

です。

CFは、一定期間に実際の現金がどう動いたかを見るものです。

ここで大事なのが、

「利益が出ている」＝「現金が増えている」とは限らない

ということ。

PLでは利益が出ていても、設備投資に大きなお金を使っていたり、借金を返済していたりすれば、現金は減ることがあります。

そこでCFでは、

営業CF・投資CF・財務CF

の3つに分けて、お金がどこから入り、どこへ出ていったのかを確認します。

最初はPL・BS・CFをそれぞれ別の資料として覚えていました。

でも、実際には3つはつながっています。

PLで計算された利益は、配当などを経てBSの純資産にも影響します。また、CFで確認できる現金の増減は、最終的にBSの現金残高につながります。

この関係をざっくり理解しておくと、決算書がかなり読みやすくなります。

ここまでを1枚にすると、こんなイメージです。

細かい項目を覚える前に、まずはこれだけ。

PLとCFは「一定期間」を見る。
BSは「ある時点」を見る。

そして、

PL ＝会社の成績
BS ＝会社の財務状態
CF ＝会社のお金の動き

この3つをセットで見ることで、会社が「儲かっているか」だけでなく、財務的に大丈夫なのか、実際にお金は増えているのかまで見えてきます。

次はまず、PLの「売上→営業利益→経常利益→純利益」を一段ずつ整理していこうと思います。

「営業利益と経常利益って、結局何が違うんだっけ？」

となったときに、3カ月後の自分がすぐ思い出せるくらいの粒度でまとめます。